5 načina za obračun oprosta duga

Sadržaj:

5 načina za obračun oprosta duga
5 načina za obračun oprosta duga

Video: 5 načina za obračun oprosta duga

Video: 5 načina za obračun oprosta duga
Video: TUDev Tech Talk с профессором Борой Озкан - Финтех и будущее финансов 2024, Ožujak
Anonim

Dugoročni dužnički instrumenti, za razliku od vlasničkih instrumenata, predstavljaju uvjete pod kojima dužnik prima zajam, uključujući obećanje da će ga vratiti. Obveznice, zapisnici i hipoteke (tri najčešće vrste dugoročnog duga) obvezuju zajmoprimca da otplati zajmodavca ili se suoči s potencijalnim oduzimanjem njegove imovine u skladu s ugovorom o zajmu. Međutim, mnogo puta zajmoprimci jednostavno ne mogu platiti. Opseg ove situacije može varirati od potrošača koji ne može otplatiti saldo svoje kreditne kartice do vlade koja ne izvršava svoje državne obveze. U tim situacijama zajmodavac često mora oprostiti dio duga kao dio nagodbe ili restrukturiranja. Naučiti kako objasniti oprost duga omogućit će vam pouzdano ažuriranje knjiga u slučaju neispunjenja obveza ili namirenja duga.

Koraci

Metoda 1 od 5: Kategorizirajte prirodu duga

Račun za oprost duga 1. korak
Račun za oprost duga 1. korak

Korak 1. Utvrdite radi li se o poslovnom ili poslovnom lošem dugu

Porezna uprava jasno razlikuje poslovne i neposlovne vrste lošeg duga. Poslovni loš dug je bezvrijedan (nenaplativ) dug koji je nastao ili stečen tijekom poslovanja. To može uključivati zajmove ili prodaju kredita klijentima ili dobavljačima ili jamstva za poslovne kredite. Neposlovni loši dugovi definiraju se šire kao svi ostali loši dugovi (koji nisu povezani s poslovanjem).

  • Da bi dug bio loš, dug se mora smatrati "bezvrijednim". Odnosno, morali su se uložiti razumni napori za naplatu duga. Dug se smatra lošim dugom kada, čak i nakon pokušaja naplate, nema očekivanja da će dug biti vraćen.
  • Poslovni dug dopušta djelomične odbitke, dok neposlovni dug zahtijeva odbitak cijelog iznosa duga.
Račun za oprost duga 2. korak
Račun za oprost duga 2. korak

Korak 2. Pregledajte ugovor o dugu kako biste utvrdili kršenja ugovora

Ugovor o dugu trebao bi jasno odrediti uvjete duga i otplatu. To može uključivati raspored, iznos plaćanja, kamatnu stopu, naknade i druge pojedinosti. Ponovno provjerite ugovor kako biste bili sigurni da dužnik krši njegove uvjete. Dugove bez potpisanog ugovora bit će teže ili nemoguće naplatiti, jer se može činiti da su dar.

Račun za oprost duga 3. korak
Račun za oprost duga 3. korak

Korak 3. Utvrdite kršenje i ugovorne lijekove

Odredite vrstu kršenja, bilo da se radi o niskim uplatama, bez plaćanja ili zakašnjenju plaćanja. Zatim identificirajte korake poduzete za otklanjanje kršenja. Ti se koraci mogu postaviti u politici naplate duga na strani zajmodavca. Na primjer, zajmodavac bi mogao surađivati s dužnikom kako bi prihvatio jaz u plaćanju ili izradio plan plaćanja.

Račun za oprost duga 4. korak
Račun za oprost duga 4. korak

Korak 4. Napori prikupljanja dokumenata

Dokumentirajte sve pokušaje naplate duga. Konkretno, napišite s kim se razgovaralo telefonom i o čemu se razgovaralo. Osim toga, čuvajte kopije svih pisama poslanih ili primljenih između zajmodavca i dužnika. Ta se "zahtjevna pisma" mogu koristiti pri dokazivanju napora prikupljanja na sudu.

Metoda 2 od 5: Računovodstvo poslovnih neisplaćenih dugova kao zajmodavac

Račun za oprost duga 5. korak
Račun za oprost duga 5. korak

Korak 1. Odredite koja se metoda liječenja koristi

Kao zajmodavac postoje dva glavna tretmana koja se mogu koristiti pri rješavanju poslovnih loših dugova. Prva, metoda izravnog otpisa, uzima u obzir loše dugove samo kada se potvrdi da su nenaplativi. Ovo je jednostavnija od dvije metode, ali ponekad se mora izmijeniti ako zajmoprimac na kraju ipak otplati dug.

  • Druga metoda je ispravka vrijednosti sumnjivih računa. Ova metoda odvaja iznos za obračun loših dugova prije nego što se dugovi smatraju nenaplativim. Iznos je određen korištenjem procjena iz postotaka povijesnog lošeg duga.
  • Koristite metodu utvrđenu u vašim knjigovodstvenim postupcima. Ako ne postoji metoda, za početak upotrijebite metodu izravnog otpisa. Uvijek možete upotrijebiti metodu rezervacije nakon što znate koliko loš dug možete očekivati.
Račun za oprost duga 6. korak
Račun za oprost duga 6. korak

Korak 2. Otpisati loš dug troškovi.

Metoda izravnog otpisa zahtijeva stvaranje računa rashoda koji će evidentirati troškove dugovanja nastali tijekom razdoblja. Kada se evidentira loš dug, on se evidentira kao zaduženje na teret nenaplaćenog duga i kredit na teret računa, i to za iznos lošeg duga.

Na primjer, 2 000 USD lošeg duga evidentiraće se kao zaduženje na teret nenaplaćenih dugova za 2 000 USD i kredit na račun potraživanja za 2 000 USD

Račun za oprost duga 7. korak
Račun za oprost duga 7. korak

Korak 3. Uspostavite rezervu za sumnjive račune

Ispravka vrijednosti za sumnjive račune posluje kao konto imovine u korist Potraživanja. To znači da je iskazan u dijelu imovine bilance. Račun se koristi za držanje novca koji će pokriti loše dugove tijekom cijelog razdoblja.

  • Iznos naknade može se izračunati na nekoliko različitih načina, uključujući kao postotak potraživanja, postotak ukupne prodaje ili putem složenijeg rasporeda starenja računa.
  • Za više informacija o procjeni rezerviranja pogledajte kako objasniti sumnjive dugove.
Račun za oprost duga 8. korak
Račun za oprost duga 8. korak

Korak 4. U knjige unesite odgovarajuće zapise u dnevnik

Za metodu rezerviranja, stavke dnevnika odražavat će smanjenje računa rezerviranja za sumnjive račune za svaki trošak nenaplativog duga. To bi se odrazilo kao dobropis potraživanja i zaduženje rezerviranja za sumnjive račune, oba u iznosu lošeg duga.

Na primjer, neisplaćeno stanje na računu od 1000 USD evidentiralo bi se kao zaduženje rezerviranja za sumnjive račune i kredit na računu potraživanja, oba za 1000 USD

Račun za oprost duga 9. korak
Račun za oprost duga 9. korak

Korak 5. Prezentirajte dug u bilanci

Prema metodi rezerviranja, rezerviranja za sumnjive račune iskazuju se kao kontraobavna sredstva u okviru računa potraživanja u bilanci. To znači da se u okviru Potraživanja koristi sljedeći redak: "Manje: Odobrenje za sumnjive račune." Ovaj redak prikazuje rezerve za sumnjive račune i koristi se za smanjenje potraživanja kako bi se došlo do trećeg retka, potraživanja, neto.

S smanjenjem ispravka vrijednosti, padaju i potraživanja, što znači da neto potraživanja ostaju ista

Metoda 3 od 5: Računovodstvo oprosta poslovnih dugova kao zajmodavac

Račun za oprost duga 10. korak
Račun za oprost duga 10. korak

Korak 1. Prepoznajte koje se vrste duga mogu oprostiti izravnim otpisom

"Oprost duga" izraz je koji je općenito rezerviran za otpis dugoročnih dugova i ne uključuje dugovanja, poslovne zapise ili druge kratkoročne dugove. Kratkoročni dugovi trebali bi se rješavati metodom ispravke vrijednosti potraživanja, koja unaprijed predviđa da će dio dugova morati biti oprošten.

Račun za oprost duga 11. korak
Račun za oprost duga 11. korak

Korak 2. Pokušajte restrukturirati dug prije nego što ga otpišete

Dugove treba oprostiti (otpisati) samo ako je mogućnost naplate nemoguće mala. Prije nego što nastavite s otpisom (što šteti i zajmodavcu, koji gubi novac, i zajmoprimcu čiji je kreditni rejting oštećen), potrebno je uložiti razumne napore za restrukturiranje duga.

  • Na primjer, razmislite o tvrtki koja je izdala dugoročnu bilješku klijentu nominalne vrijednosti 10 000 USD, godišnje kamatne stope od 12 posto i dužine od 5 godina. Ako kupac ne može platiti novčanicu, tvrtka bi mogla razmotriti dopuštanje kupcu zamjenu novčanice za onu s manjom kamatnom stopom ili duljim rokom. Time bi se olakšao teret kupca.
  • Sve radnje poduzete radi restrukturiranja duga trebaju biti zabilježene u odjeljku bilješki uz financijske izvještaje.
Račun za oprost duga 12. korak
Račun za oprost duga 12. korak

Korak 3. Zabilježite zapis u dnevniku radi oprosta duga

Ako se dug mora otpisati, potrebna je prilagodba unosa u opći dnevnik. Ovaj unos prikazuje zaduženje na teret nenaplativog duga i kredit na pripadajućem računu potraživanja.

  • Nastavljajući s gornjim primjerom, pretpostavimo da kupac duguje 10, 120 USD po dospijeću novčanice (nominalna vrijednost plus prošlogodišnja kamata). Ako se cijeli dug oprosti, zajmodavac bi trebao zadužiti Troškove lošeg duga u iznosu od 10, 120 USD, kreditne zapise potraživanja u iznosu od 10 000 USD, te potraživanja od kredita u iznosu od 120 USD.
  • Za zapise izdane kupcima za kupnju zajmodavčevih proizvoda također je prikladno prenijeti saldo Potraživanja od zapisa u Potraživanja, gdje se s njima može postupati pomoću metode ispravka vrijednosti. U ovom slučaju, zajmodavac bi zadužio Potraživanja od 10, 120 USD, Potraživanja po kreditima 10 000 USD, a Potraživanja od kredita potraživanja od 120 USD.
Račun za oprost duga 13. korak
Račun za oprost duga 13. korak

Korak 4. Prepoznajte loše dugove u financijskim izvještajima

Loši dugovi prikazani su u tri od četiri financijska izvješća (oni nisu prisutni u Izvješću o dioničkom kapitalu). U bilanci se dodaju Odobrenju za sumnjive račune koji se zatim oduzima od Potraživanja. U računu dobiti i gubitka iskazuju se kao rashod u stavci Troškovi lošeg duga. Konačno, u izvještaju o novčanim tijekovima, oni su navedeni kao rashodi po osnovu dugovanja, što je bezgotovinski trošak.

Metoda 4 od 5: Računovodstvo oprosta dugovanja izvan poslovnih subjekata kao zajmodavac

Račun za oprost duga 14. korak
Račun za oprost duga 14. korak

Korak 1. Shvatite razlike u izvještavanju o oprostu dugova koji nisu poslovni

Za razliku od poslovnog lošeg duga, neposlovni loš dug ne može se djelomično odbiti. To znači da se može oduzeti samo potpuno bezvrijedni (nenaplativi) dug. Dug se može smatrati bezvrijednim samo ako ste poduzeli razumne korake da ga naplatite. Morate to moći dokazati kako biste mogli oprostiti dug.

Račun za oprost duga 15. korak
Račun za oprost duga 15. korak

Korak 2. Uzmite odbitak u odgovarajućoj godini

Odbici za neposlovni loš dug mogu se uzeti samo u godini u kojoj dug postane bezvrijedan. Međutim, to ne zahtijeva da dug stvarno dospije. Primjer bi mogao biti ako dužnik bankrotira ili se na drugi način procijeni da nije u mogućnosti vratiti dug prije dospijeća duga.

Račun za oprost duga 16. korak
Račun za oprost duga 16. korak

Korak 3. Izvjestite o kratkoročnom kapitalnom gubitku

Neposlovni loši dugovi evidentiraju se kao kratkoročni kapitalni gubici na obrascu IRS-a 8949. Konkretno, mogu se navesti u dijelu 1, redak 1. Zapišite ime dužnika i napomenite da ste priložili izjavu s objašnjenjem lošeg duga. Ostali loši dugovi mogu se evidentirati na nižim linijama.

Morat ćete ispuniti detaljan izvještaj o lošem dugu i priložiti ga svom povratku

Račun za oprost duga 17. korak
Račun za oprost duga 17. korak

Korak 4. Prebijanje kapitalnih dobitaka

Kapitalni gubitak koji je rezultat oprosta lošeg duga neposlovnog karaktera može se koristiti za nadoknadu kapitalnih dobitaka. Ako nakon obračuna kapitalnih dobitaka i dalje postoji neto gubitak, preostali iznos gubitka može se upotrijebiti za nadoknadu do 3 000 USD (ili 1 500 USD ovisno o statusu podnošenja) drugog prihoda. Svi preostali gubici mogu se prenijeti u prihode sljedećih godina.

Metoda 5 od 5: Računovodstvo oprosta osobnog duga

Račun za oprost duga 18. korak
Račun za oprost duga 18. korak

Korak 1. Utvrdite je li vaš oprošteni dug oporeziv

Za oprost osobnog duga vjerojatno nećete morati upisivati kredite i zaduženja u glavnu knjigu. Međutim, budući da su oprošteni dugovi obično oporezivi kao prihod, morat ćete shvatiti koliko ćete dodatnog novca dugovati na poreze. Započnite proučavanjem iznimki od oporezivanja oprosta duga. Možda nećete morati plaćati porez ako su vam dugovi oprošteni kroz stečajni postupak, ako ste financijski nesolventni ili na određenim poljoprivrednim zajmovima ili pozajmicama bez regresa.

  • Primjeri oproštenog duga podložnog oporezivanju su dugovi po kreditnim karticama, hipotekarni dugovi i dugovi za studentske kredite (osim ako vas posao ne kvalificira za izuzeće).
  • Više informacija potražite u publikaciji IRS 4681.
Račun za oprost duga 19. korak
Račun za oprost duga 19. korak

Korak 2. Izračunajte oprošteni iznos

Ako imate oporezivi oprošteni dug, dobit ćete obrazac 1099-C koji detaljno opisuje oporezivi iznos. Taj je iznos obično oprošteni dio vašeg duga. Dakle, ako ste imali dug od 1000 USD i od toga platili samo 500 USD, oprošteni i oporezivi dio bio bi 500 USD. Taj se iznos zatim dodaje vašem prihodu za tu poreznu godinu i u skladu s tim oporezuje.

Račun za oprost duga 20. korak
Račun za oprost duga 20. korak

Korak 3. Pronađite svoje porezno opterećenje

Porezni teret za ove dugove ovisi o vašoj saveznoj kategoriji poreza na dohodak. Provjerite porezne razrede za tekuću godinu na web stranici Porezne uprave ili drugdje na internetu. Na primjer, za 2016. jedan porezni obveznik koji zarađuje 30 000 USD godišnje nalazi se u poreznoj kategoriji od 15 posto. Zatim bi izračunali svoje porezno opterećenje za oprošteni dug koristeći ovaj broj. Dakle, za oprošteni dug od 500 dolara dugovali bi 75 dolara saveznih poreza.

Račun za oprost duga 21. korak
Račun za oprost duga 21. korak

Korak 4. Strukturirajte svoja porezna plaćanja

Ako ste oprostili dug, velika je vjerojatnost da je vaša financijska situacija pomalo kamenita. Na sreću, Porezna uprava spremna je strukturirati plaćanja na temelju vašeg oproštenog poreznog tereta duga kako biste ga mogli otplatiti s vremenom. Za porezna opterećenja ispod 10 000 USD, automatski vam se odobrava ova opcija. Za iznose do 50 000 USD morat ćete se prijaviti.

Izbjegavajte prevarante i tvrtke koje nude kompromise i koje će tvrditi da mogu oprostiti vaš dug bez poreza. Ove su opcije skupe i vjerojatno neće uspjeti

Savjeti

Gore navedeni primjeri jednako će se dobro primijeniti kada su izraženi u drugim valutama

Preporučeni: