Kako pripremiti izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu

Sadržaj:

Kako pripremiti izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu
Kako pripremiti izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu

Video: Kako pripremiti izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu

Video: Kako pripremiti izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu
Video: СУПЕР СМЕШНАЯ КОМЕДИЯ! "Как Извести Любовницу За 7 Дней" РУССКИЕ КОМЕДИИ НОВИНКИ, ФИЛЬМЫ HD, КИНО 2024, Ožujak
Anonim

Izvještaj o novčanom toku dio je financijskog izvješća poduzeća, koji se obično popunjava jednom godišnje. Podaci o izvještaju o novčanom toku mogu se sastaviti pomoću jedne od 2 računovodstvene metode, izravne ili neizravne. Neizravnom metodom započinjete s neto prihodom tvrtke iz bilansa uspjeha, a zatim prilagođavate taj iznos ovisno o poslovanju, financiranju i ulaganjima tvrtke. Neizravna metoda jednostavnija je od izravne metode za tvrtke koje vode evidenciju po načelu razgraničenja, računajući prihod kada je zarađen i troškove kada nastanu.

Koraci

Dio 1 od 4: Određivanje operativnog neto novčanog tijeka

Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu 1. korak
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu 1. korak

Korak 1. Počnite s neto dobiti navedenom u računu dobiti i gubitka

Račun dobiti i gubitka koji ste sastavili kao dio financijskog izvješća svoje tvrtke uključuje liniju neto dobiti. Prvo navedite iznos u odjeljku poslovanja na svom izvještaju o novčanom toku.

Neto dobit naziva se i "zarada prije kamata i poreza", skraćeno EBIT

Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu 2. korak
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu 2. korak

Korak 2. Dodajte troškove koji ne utječu na novčani tok natrag u prihod

Troškovi poput amortizacije, amortizacije i iscrpljivanja smanjuju dobit vaše tvrtke iako ne utječu na novčani tok. Budući da pripremate izvještaj o novčanom toku, ti se troškovi dodaju natrag u neto prihod.

  • Ako je jedan od izdataka negativan iznos, stavite iznos u zagrade na svoju izjavu.
  • Kad dodate troškove natrag u neto prihod, oduzmite iznose u zagradama ili dodajte negativne brojeve kako biste došli do ispravnog ukupnog prihoda.
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 3
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 3

Korak 3. Navedite ukupnu vrijednost kao neto operativni novčani tijek

Pronađite neto operativni novčani tijek svoje tvrtke zbrajanjem neto prihoda i bezgotovinskih troškova. Taj iznos, naveden u posljednjem retku operativnog odjeljka vašeg izvještaja o novčanim tokovima, ukupan je iznos novca koji ste dali ili koristili u poslovnim aktivnostima vaše tvrtke.

Na primjer, ako je neto prihod vaše tvrtke 150 000 USD, a vaši ukupni bezgotovinski troškovi 50 000 USD, imali biste neto operativni novčani tok od 200 000 USD

Dio 2 od 4: Prezentiranje neto novčanih tijekova iz investicijskih aktivnosti

Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 4
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 4

Korak 1. Zbrojite sav novac potrošen na kupnju kapitalne imovine ili investicijskih instrumenata

Ako je vaša tvrtka kupila bilo kakvo dugotrajno vlasništvo, uključujući nekretnine, opremu ili tehnologiju, ukupni iznos je naveden u ovom retku. Budući da je ovaj iznos novac uzet iz novčanog tijeka, to je negativan broj, zatvoren u zagrade. Ova kategorija obično uključuje:

  • Kupnje opreme, nekretnina ili tehnologije (obično skraćeno "PP&E", što znači "nekretnine, postrojenja i oprema")
  • Kupnja dionica i obveznica
  • Posuđivanje novca
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 5
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 5

Korak 2. Navedite prihode od prodaje bilo koje kapitalne imovine ili ulaganja

Ova linija predstavlja pozitivan tijek novca, novac koji je u vašu tvrtku došao kao rezultat ulagačkih aktivnosti. Ovdje se obično uključuju sljedeće vrste aktivnosti:

  • Prodaja osnovnih sredstava, uključujući opremu ili nekretnine
  • Prodaja dionica i obveznica
  • Naplata kredita
  • Prihodi od namirenja osiguranja koji se odnose na oštećenje osnovnih sredstava
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 6
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 6

Korak 3. Izračunajte neto gotovinu upotrijebljenu u investicijskim aktivnostima

Dodajte pozitivne i negativne stavke novčanog tijeka ulaganja zajedno kako biste pronašli neto novčani tok ulaganja. Taj se broj može izraziti kao pozitivan ili negativan iznos.

  • Na primjer, ako je vaša tvrtka kupila opremu u ukupnom iznosu od 25 000 USD, prodala dionice za 50 000 USD i prikupila kredit od 10 000 USD, imala bi 35 000 USD u neto novčanom toku ulaganja (-25 000 USD + 50 000 USD + 10 USD), 000 = 35 000 USD).
  • S druge strane, ako je vaša tvrtka kupila opremu u ukupnom iznosu od 25 000 USD, ali nije imala pozitivan novčani tijek vezan uz ulagačke aktivnosti, vaša bi tvrtka imala neto novčani tok ulaganja od -25 000 USD ili (25 000 USD).

Dio 3 od 4: Uključujući neto novčane tijekove iz financijskih aktivnosti

Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 7
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 7

Korak 1. Navedite transakcije u kojima su poduzeću osigurana sredstva

Za veće tvrtke ove transakcije, izražene kao pozitivan tijek novca, mogu biti značajan izvor novca koji dolazi u poduzeće. Stavke navedene kao pozitivni novčani tijek iz financijskih aktivnosti uključuju:

  • Prodaja dionica poduzeća
  • Izdavanje dužničkih instrumenata, poput obveznica
  • Donatorski doprinosi za dugoročnu upotrebu (za neprofitnu organizaciju)
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 8
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 8

Korak 2. Navedite iznos novca koji je vraćen vlasnicima ili zajmodavcima

Ove transakcije uključuju novac koji je tvrtka platila vlasnicima ili zajmodavcima, s iznosom navedenim u izjavi u zagradama. Mala poduzeća koja ne izdaju dividende i imaju mali dug možda nemaju negativan tijek financiranja. Sljedeće stavke mogu biti uključene u ovaj ukupni iznos:

  • Otkup dionica poduzeća
  • Otplata duga
  • Isplata dividendi dioničarima
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 9
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 9

Korak 3. Dodajte sve unose kako biste dobili neto novčani tijek financiranja

Kombinirajte retke u ovom odjeljku isto kao što ste učinili u odjeljcima o poslovanju i ulaganju. Rezultirajući neto novčani tijek financiranja mogao bi biti pozitivan ili negativan. Općenito, želite izbjeći negativan neto novčani tijek financiranja, osobito ako nije značajno nadoknađen pozitivnim novčanim tokovima iz poslovanja i ulaganja.

  • Ako je taj iznos negativan, možda ćete morati detaljnije proučiti financiranje svoje tvrtke - osobito ako vaša tvrtka pokušava upravljati značajnim iznosom duga.
  • Ako imate relativno malo poduzeće koje ne izdaje dividende ili nema duga, možda vam u izvještaju o novčanim tokovima uopće neće trebati odjeljak o financiranju.

Dio 4 od 4: Usklađivanje početnog i završnog stanja gotovine

Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 10
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 10

Korak 1. Kombinirajte neto novčane tijekove iz poslovnih, financijskih i investicijskih aktivnosti

Uzmite posljednja 3 retka svakog odjeljka u svom izvještaju o novčanom toku i dodajte ih zajedno. Ako imate negativan tijek novca u bilo kojoj kategoriji, oduzmite taj iznos (možete dodati i negativan broj i dobiti isti rezultat.

Na primjer, ako vaše poduzeće ima 135 000 USD neto operativnog novčanog tijeka, -20 000 USD neto novčanog tijeka financiranja i -12 000 USD neto novčanog tijeka za ulaganja, imate pozitivan neto novčani tok od 103 000 USD za razdoblje (135, 000 + -20, 000 + -12, 000 = 103, 000)

Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 11
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 11

Korak 2. Kopirajte početno stanje gotovine iz bilance prethodne godine

Idite na financijsko izvješće pripremljeno za prethodno obračunsko razdoblje. Stanje gotovine predstavlja vašu početnu gotovinu za razdoblje obuhvaćeno ovom izjavom.

Ako nemate izvješće za prethodno obračunsko razdoblje, upotrijebite iznos gotovine pri ruci s kojim ste započeli ili jednostavno preskočite ovaj korak. Završno stanje gotovine bit će ukupni neto novčani tokovi koje ste izračunali na temelju izvještaja o novčanim tokovima za razdoblje

Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 12
Pripremite izvještaj o novčanom toku koristeći neizravnu metodu Korak 12

Korak 3. Dodajte ukupni neto novčani tijek početnom stanju novca

Ukupni neto novčani tijek koji ste pronašli u svom izvještaju o novčanom toku plus stanje novca s kojim ste započeli krajnje je stanje gotovine vašeg poslovanja. Navedite ovaj iznos u posljednjem retku vašeg izvještaja o novčanom toku.

Na primjer, ako je vaše poduzeće imalo početni saldo od 250 000 USD i ukupni neto novčani tok od 103 000 USD, vaš bi završni saldo novca bio 353 000 USD (250 000 + 103 000 = 353 000)

Savjeti

  • Ako imate transakcije koje ne utječu na gotovinu, ali utječu na dugoročnu imovinu, dug ili kapital, navedite ih u bilješci koja se nalazi na dnu vašeg izvještaja o novčanom toku ili u općim bilješkama za financijsko izvješće.
  • Svaki računovodstveni program, poput Quickbooks -a, imat će predloške koje možete koristiti za oblikovanje izvještaja o novčanom toku. Mnogi programi također vam omogućuju automatsko generiranje ovog i drugih financijskih izvješća.

Preporučeni: